ФНС и цифровой рубль: какие данные будут в выписках с 1 июля 2027 года
С 1 июля 2027 года начнут действовать новые правила электронного обмена информацией между налоговыми органами, банками и оператором платформы цифрового рубля.
Одна из наиболее заметных новаций — отдельная форма выписки по операциям на счете цифрового рубля. Помимо суммы, времени и участников платежа, в ней предусмотрены IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и иной идентификатор устройства.
Но здесь есть важный нюанс.
ФНС не получает с 1 июля 2027 года принципиально новое право контролировать цифровой рубль. Возможность запрашивать сведения о счетах цифрового рубля уже закреплена в статье 86 НК РФ. Новые приказы ФНС прежде всего устанавливают обновленный порядок запросов и формы, по которым информация будет передаваться.
Разбираемся, что именно меняется и что это означает для бизнеса.
Что произошло
19 августа 2026 года ФНС утвердила сразу несколько связанных приказов:
— № ЕД-1-2/589@ — порядок электронного взаимодействия налоговых органов с банками, операторами по переводу денежных средств и оператором платформы цифрового рубля;
— № ЕД-1-2/590@ — новые формы и форматы запросов налоговых органов;
— № ЕД-1-2/591@ — формы, по которым банки и оператор платформы цифрового рубля будут представлять запрошенную информацию.
Документы зарегистрированы Минюстом России 1 сентября 2026 года и опубликованы 2 сентября.
Новые правила вступят в силу 1 июля 2027 года.
Для цифрового рубля особенно важен приказ № ЕД-1-2/591@. Именно он содержит отдельную форму «Выписка по операциям на счете цифрового рубля» — КНД 1114730.
Что именно будет видно в выписке по цифровому рублю
Новая форма позволяет передавать налоговому органу подробные сведения по каждой операции.
В выписке предусмотрены:
— дата и время операции;
— реквизиты документа, на основании которого проведена операция;
— сведения о плательщике и получателе;
— данные банка плательщика или получателя;
— сумма операции;
— назначение платежа;
— IP-адрес;
— MAC-адрес;
— номер SIM-карты;
— номер телефона;
— иной идентификатор устройства;
— специальный идентификатор операции, если он предусмотрен формой.
То есть налоговая при наличии законных оснований сможет анализировать не только движение цифровых рублей, но и часть технических данных, связанных с проведением операции.
Значит ли это, что ФНС начнет видеть все переводы автоматически
Нет.
Это важное различие.
Статья 86 НК РФ действительно предусматривает обязанность оператора платформы цифрового рубля сообщать налоговому органу об открытии, закрытии и изменении реквизитов счета цифрового рубля.
Такие сведения передаются в установленном порядке.
Но выписка по конкретным операциям — это другой вид информации.
Оператор платформы цифрового рубля должен предоставлять ее в ответ на мотивированный запрос налогового органа в случаях, предусмотренных НК РФ.
Поэтому новая форма выписки не означает постоянную автоматическую передачу ФНС технических данных по каждому платежу каждого пользователя.
В каких случаях ФНС может запросить выписку
Основания зависят в том числе от статуса владельца счета.
Для организаций и ИП
Статья 86 НК РФ предусматривает возможность запроса информации, в частности:
— при проведении налоговой проверки;
— при налоговом мониторинге;
— при истребовании документов или информации в рамках статьи 93.1 НК РФ;
— при неисполнении требования об уплате задолженности;
— при взыскании задолженности;
— при принятии решений о приостановлении операций по счетам, включая счета цифрового рубля;
— в ряде других прямо предусмотренных НК РФ случаев.
Для обычных физических лиц
Правила более ограничены.
Сведения могут запрашиваться, например, при взыскании задолженности, а при проведении налоговой проверки или истребовании определенной информации законодательство предусматривает дополнительные условия, включая соответствующее согласование.
Поэтому формулировку «ФНС получит доступ к телефонам всех пользователей цифрового рубля» использовать некорректно.
Речь идет о предоставлении определенного состава информации в рамках предусмотренного законом налогового контроля.
Почему в выписке нужны IP- и MAC-адреса
Для налогового контроля технические реквизиты могут использоваться как дополнительный источник информации.
Условно: если несколько операций проводились с одного устройства или использовали одинаковые технические идентификаторы, это может стать одним из признаков связи между операциями.
Но важно разделять два вопроса:
1. С какого устройства или подключения проведена операция?
и
2. Кто фактически принял решение провести эту операцию?
Это не одно и то же.
Одним телефоном или компьютером могут пользоваться несколько человек. IP-адрес может быть динамическим или использоваться несколькими пользователями.
Поэтому само по себе совпадение технических реквизитов не означает автоматически наличие скрытого дохода, дробления бизнеса, фиктивной операции или иного налогового нарушения.
Такие сведения должны оцениваться вместе с движением денег, документами, назначением платежей и другими обстоятельствами конкретной ситуации.
Это принципиально новый подход ФНС?
Не совсем.
Технические реквизиты операций уже используются в формах банковских выписок.
Например, действующая форма выписки по обычным банковским счетам также предусматривает IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и иной идентификатор устройства.
Поэтому основное изменение заключается не в самом появлении технического следа в налоговом контроле.
Теперь аналогичная детализация формализуется и для операций по счетам цифрового рубля.
Это логичное продолжение развития системы налогового контроля по мере распространения новой формы национальной валюты.
Что такое цифровой рубль и почему это важно
Цифровой рубль — это цифровая форма российского рубля, которую выпускает Банк России.
Он существует наряду с наличными и безналичными деньгами. Один цифровой рубль равен одному обычному рублю.
Это не криптовалюта и у цифрового рубля нет отдельного рыночного курса.
Операции проходят на платформе Банка России, а доступ пользователя к счету цифрового рубля осуществляется через подключенные банки.
С 1 сентября 2026 года инфраструктуру для цифрового рубля начали предоставлять крупнейшие банки и крупные торговые компании. Дальнейшее подключение бизнеса предусмотрено поэтапно.
По мере роста количества операций закономерно развивается и инфраструктура налогового контроля.
Что меняется для бизнеса на практике
Для компании или ИП основное изменение состоит в увеличении детализации информации, которая потенциально может использоваться при налоговом контроле операций.
Если бизнес работает с цифровыми рублями, при наличии предусмотренных законом оснований ФНС сможет получить выписку, в которой операция будет представлена существенно шире, чем просто:
отправитель → сумма → получатель.
К финансовой информации добавляется технический контекст проведения платежа.
Это увеличивает возможности сопоставления операций.
Например, налоговый орган потенциально сможет анализировать сочетание:
— участников платежей;
— времени операций;
— назначения платежей;
— движения средств;
— технических идентификаторов устройств.
Но это не означает автоматического появления налогового нарушения при любом совпадении данных.
Технический след — дополнительный источник информации, а не самостоятельный налоговый приговор.
Какие ошибки бизнеса становятся более заметными
Новые формы особенно важны там, где финансовая и документальная картина бизнеса расходятся.
В зоне повышенного внимания могут оказаться ситуации, когда:
— платежи систематически проходят между связанными лицами без понятного экономического основания;
— назначение платежа не соответствует реальной операции;
— движение денег не подтверждается договорами, актами, накладными и другими документами;
— личные и предпринимательские расчеты фактически смешиваются;
— разные участники цепочки формально выглядят независимыми, но операции имеют множество одинаковых признаков;
— бухгалтерский учет не позволяет понятно объяснить происхождение и назначение платежей.
При этом сам факт использования одного телефона, IP-адреса или другого технического идентификатора не устанавливает автоматически взаимозависимость участников или фиктивность операций.
Налоговый вывод должен основываться на совокупности обстоятельств.
Что делать бизнесу уже сейчас
До 1 июля 2027 года есть время проверить внутренние процессы.
1. Разделить личные и предпринимательские расчеты
Для ИП особенно важно сохранять понятную границу между операциями, связанными с бизнесом, и личными платежами.
Банк России указывает, что индивидуальный предприниматель может иметь отдельный счет цифрового рубля как физическое лицо и отдельный счет для предпринимательской деятельности.
2. Следить за назначением платежа
Назначение платежа должно соответствовать реальной хозяйственной операции и документам.
3. Хранить первичные документы
Договор, счет, акт, УПД, накладная и другие документы должны позволять восстановить экономический смысл операции.
4. Проверить расчеты со связанными лицами
Если несколько компаний или ИП фактически работают как единая группа, финансовые операции должны иметь понятное деловое основание.
5. Не делать выводов только по техническим совпадениям
Использование общего IP-адреса, корпоративного устройства или телефона само по себе не означает нарушение.
Но при спорной ситуации бизнесу желательно иметь возможность объяснить, почему возникло такое совпадение.
6. Настроить учет цифровых операций
Если компания начинает использовать цифровой рубль, необходимо заранее определить, как соответствующие платежи будут отражаться во внутреннем учете и сопоставляться с договорами и первичной документацией.
7. Следить за дальнейшими разъяснениями
Новые формы начнут применяться только 1 июля 2027 года, поэтому практика работы налоговых органов именно с техническими реквизитами операций по цифровому рублю еще будет формироваться.
Вводят ли новый налог на цифровой рубль
Нет.
Приказы ФНС № ЕД-1-2/589@, № ЕД-1-2/590@ и № ЕД-1-2/591@ регулируют обмен информацией и формы налогового контроля.
Они не устанавливают отдельный налог на операции с цифровым рублём.
Сам цифровой рубль является формой национальной валюты, а не отдельным финансовым активом со своим курсом.
Поэтому новость нужно рассматривать прежде всего как изменение информационной инфраструктуры налогового контроля, а не налоговой ставки или порядка налогообложения.
Повлияет ли это на сертификацию, декларации и маркировку товаров
Напрямую — нет.
Новые приказы ФНС не меняют:
— требования технических регламентов ЕАЭС;
— порядок оформления сертификатов соответствия;
— порядок регистрации деклараций о соответствии;
— требования к СГР;
— правила нанесения знака EAC;
— требования системы «Честный знак»;
— правила размещения документов на маркетплейсах;
— требования к таможенному подтверждению соответствия продукции.
То есть если импортёр оплачивает товар цифровыми рублями, это не отменяет и не заменяет обязательные документы на продукцию.
Финансовый контроль и подтверждение соответствия — разные регуляторные контуры.
Когда новые правила начнут действовать
Приказы ФНС России от 19 августа 2026 года № ЕД-1-2/589@, № ЕД-1-2/590@ и № ЕД-1-2/591@ должны вступить в силу 1 июля 2027 года.
До этой даты новые формы выписки, предусмотренные приказом № ЕД-1-2/591@, не применяются.
При этом сама возможность налоговых органов получать сведения по счетам цифрового рубля уже предусмотрена действующей редакцией статьи 86 НК РФ.
Это принципиальный юридический нюанс: с 1 июля 2027 года меняется форма и детализация предоставляемых сведений, а не возникает с нуля налоговый контроль цифрового рубля.
Вывод
Цифровой рубль постепенно становится обычным элементом платежной инфраструктуры — и налоговое регулирование адаптируется вслед за ним.
С 1 июля 2027 года выписка по операциям на счете цифрового рубля будет содержать не только финансовую, но и техническую информацию: IP- и MAC-адреса, сведения о SIM-карте, телефоне и других идентификаторах устройства.
Для бизнеса это означает более подробную прослеживаемость операций.
Но говорить о «тотальном доступе ФНС ко всем телефонам и платежам» некорректно. Детальная выписка предоставляется в рамках предусмотренного НК РФ механизма запроса, а технический идентификатор сам по себе не доказывает налоговое нарушение.
Практический подход достаточно простой: финансовые операции должны иметь понятный экономический смысл и подтверждаться документами независимо от того, какой формой рубля пользуется компания.
Проверьте документы по товару до поставки
Изменения в налоговом контроле цифрового рубля не заменяют требования к сертификации, декларированию и маркировке продукции.
Если вы импортируете или продаете товары, специалисты SertCity помогут проверить:
— требуется ли сертификат или декларация;
— применимые технические регламенты;
— код ТН ВЭД ЕАЭС;
— маркировку и знак EAC;
— документы изготовителя;
— требования «Честного знака»;
— комплект документов перед импортом или размещением товара на маркетплейсе.
Для проверки можно направить описание товара, фотографии, код ТН ВЭД, сведения об изготовителе и имеющиеся документы.
FAQ
Может ли ФНС запрашивать операции с цифровым рублём?
Да. Такая возможность уже предусмотрена статьей 86 НК РФ. В установленных законом случаях оператор платформы цифрового рубля обязан предоставлять налоговым органам сведения и выписки по мотивированному запросу.
Что изменится с 1 июля 2027 года?
Начнут действовать новые приказы ФНС, регулирующие порядок запросов и формы предоставления информации. Для счета цифрового рубля вводится отдельная форма выписки КНД 1114730 с подробными финансовыми и техническими реквизитами операций.
Какие данные об устройстве сможет получить ФНС?
Новая форма предусматривает IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и иной идентификатор устройства, связанный с операцией.
Будет ли ФНС автоматически получать данные обо всех платежах?
Новая форма выписки сама по себе такого механизма не вводит. Выписки по операциям предоставляются по мотивированному запросу налогового органа в случаях, установленных статьей 86 НК РФ.
Может ли общий IP-адрес доказать связь между компаниями?
Само совпадение IP-адреса не устанавливает автоматически взаимозависимость или налоговое нарушение. Техническая информация может использоваться вместе с платежами, договорами, документами и другими обстоятельствами.
Получит ли ФНС доступ к MAC-адресу телефона?
В форме выписки действительно предусмотрено поле для MAC-адреса наряду с IP-адресом, номером SIM-карты, телефона и иным идентификатором устройства. Фактический состав передаваемых сведений зависит от информации, имеющейся в рамках конкретной операции.
Цифровой рубль — это криптовалюта?
Нет. Банк России определяет цифровой рубль как цифровую форму национальной валюты. Он выпускается Банком России и равен наличному и безналичному рублю в соотношении один к одному.
Вводится ли отдельный налог на цифровой рубль?
Нет. Рассматриваемые приказы ФНС регулируют порядок получения и передачи информации и не устанавливают новый налог на цифровой рубль.
Нужно ли бизнесу что-то делать до 1 июля 2027 года?
Специально подавать в ФНС сведения об устройствах из-за новых форм не требуется. Бизнесу имеет смысл проверить учет операций, назначение платежей, первичные документы и разделение личных и предпринимательских расчетов.
Влияет ли цифровой рубль на сертификаты и декларации соответствия?
Нет. Форма оплаты товара не отменяет требования технических регламентов ЕАЭС и национального законодательства. Если продукция подлежит обязательному подтверждению соответствия или маркировке, соответствующие требования сохраняются.
Когда вступает в силу приказ ФНС № ЕД-1-2/591@?
Приказ вступит в силу 1 июля 2027 года. Он зарегистрирован Минюстом России 1 сентября 2026 года и опубликован 2 сентября 2026 года.