НДС 10% на детские товары с 1 октября 2026 года: какие документы понадобятся
С 1 октября 2026 года меняется порядок подтверждения права на ставку НДС 10% при реализации и ввозе товаров для детей.
Главное изменение: принадлежность продукции к детским товарам для целей применения пониженной ставки теперь необходимо подтверждать сертификатом соответствия, декларацией о соответствии либо иным документом об оценке соответствия, оформленным по правилам ЕАЭС.
Для импортеров это особенно важно: при ввозе товаров необходимые сведения или документы должны быть представлены таможенному органу одновременно с декларацией на товары. ФНС прямо указывает на такой порядок.
Разберем, что было раньше, что изменилось с 1 октября и что стоит проверить бизнесу до следующей поставки.
Что произошло
Федеральным законом от 4 июля 2026 года № 218-ФЗ внесены изменения в статью 164 Налогового кодекса РФ.
С 1 октября 2026 года для применения ставки НДС 10% в отношении товаров для детей необходимо документально подтвердить, что продукция относится к соответствующей категории.
ФНС разъяснила, что таким подтверждением могут выступать:
сведения о сертификате соответствия;
сведения о декларации о соответствии;
иные документы об оценке соответствия продукции, оформленные по правилам ЕАЭС.
При импорте документы должны быть представлены в таможенный орган одновременно с декларацией на товары.
НДС 10% на детские товары: было и стало
Было до 1 октября 2026 года
Статья 164 НК РФ предусматривала применение НДС 10% к определенным категориям товаров для детей.
Для определения права на пониженную ставку использовались установленные Правительством перечни продукции.
При реализации товаров в России учитываются соответствующие коды продукции, в частности ОКПД2. Для импортируемых товаров значение имеет классификация по ТН ВЭД ЕАЭС и соответствие установленным перечням.
ФНС и ранее указывала, что ставка 10% применяется только к продукции, включенной в соответствующие перечни.
При этом статья 164 НК РФ не содержала отдельного механизма, обязывающего подтверждать назначение конкретного детского товара именно через сведения о сертификате или декларации о соответствии.
Стало с 1 октября 2026 года
Теперь появляется дополнительное условие: право на ставку 10% необходимо подтверждать документами об оценке соответствия продукции.
Схема выглядит так:
есть российский сертификат соответствия — используются сведения о сертификате, содержащиеся в реестре;
есть российская декларация о соответствии — используются сведения о зарегистрированной декларации;
соответствие подтверждено иным документом, оформленным по правилам ЕАЭС, — необходимо представить соответствующий документ.
ФНС подтверждает, что сведения о сертификате или декларации должны содержаться в реестре выданных сертификатов и зарегистрированных деклараций либо у налогоплательщика должны быть иные документы об оценке соответствия, предусмотренные правом ЕАЭС. Налоговая служба
Что изменится на практике
Ключевое изменение можно свести к одной формуле:
код и наименование товара + принадлежность к установленному перечню + документальное подтверждение соответствия.
То есть наличие подходящего кода само по себе не отменяет необходимости проверить документы на продукцию.
Но работает и обратное правило:
наличие сертификата или декларации само по себе не означает автоматического права на НДС 10%.
Товар должен одновременно соответствовать требованиям статьи 164 НК РФ и действующим перечням продукции, облагаемой по пониженной ставке.
Это принципиально важно.
Кого касается новое правило
Изменение затронет прежде всего компании, которые производят, импортируют или реализуют товары для детей и применяют к ним НДС 10%.
В том числе:
импортеров детской продукции;
производителей;
оптовых поставщиков;
дистрибьюторов;
продавцов;
компании, ввозящие продукцию из-за пределов России;
участников ВЭД, заявляющих ставку 10% при таможенном оформлении.
Для импортеров изменение наиболее заметно, поскольку проверка документов фактически перемещается до момента выпуска товара.
Что меняется для импортеров
С 1 октября 2026 года при ввозе детских товаров ставка НДС 10% применяется при представлении необходимых документов или сведений в таможенный орган одновременно с декларацией на товары.
Это означает, что к моменту подачи ДТ желательно уже понимать:
подходит ли товар под НДС 10%;
какой код ТН ВЭД ЕАЭС применяется;
соответствует ли наименование продукции установленному перечню;
какой документ об оценке соответствия действует на товар;
содержатся ли необходимые сведения в реестре;
позволяет ли документ однозначно идентифицировать конкретную продукцию.
Раньше часть этих вопросов бизнес мог воспринимать как два параллельных процесса: отдельно таможня и налоги, отдельно подтверждение соответствия.
Теперь связь становится значительно прямее.
Важно: декларация на товары и декларация о соответствии — разные документы
Здесь легко запутаться из-за одинакового слова «декларация».
Декларация на товары (ДТ) — таможенный документ, который используется при таможенном декларировании.
Декларация о соответствии (ДС) — документ об оценке соответствия продукции требованиям технического регламента или другой обязательной системы оценки соответствия.
Когда говорится, что при импорте сведения необходимо представить вместе с декларацией на товары, речь идет именно о ДТ.
А подтверждением соответствия продукции при этом может выступать декларация о соответствии или сертификат.
Нужно ли теперь получать только российский сертификат или декларацию
Нет, из опубликованного ФНС разъяснения такого требования не следует.
ФНС указывает два варианта.
Первый — сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии находятся в соответствующем реестре.
Второй — налогоплательщик располагает иными документами об оценке соответствия, оформленными в соответствии с правом ЕАЭС.
Поэтому само изменение нельзя трактовать как обязательный переход исключительно на сертификаты или декларации, оформленные в России.
Однако способ подтверждения права на НДС 10% будет различаться в зависимости от того, каким именно документом подтверждается соответствие продукции.
Сертификат не дает НДС 10% автоматически
Это одно из самых важных ограничений нового порядка.
Предположим, у компании есть действующий сертификат соответствия на продукцию для детей.
Этого недостаточно, чтобы автоматически применить НДС 10%.
Сначала необходимо установить, относится ли конкретный товар к продукции, для которой статья 164 НК РФ и соответствующие правительственные перечни предусматривают пониженную ставку.
ФНС указывает, что ставка 10% применяется к товарам для детей, включенным в соответствующий перечень.
Для различных операций могут использоваться разные классификаторы.
Например:
при реализации в России имеет значение ОКПД2;
при импорте необходимо учитывать код ТН ВЭД ЕАЭС и условия соответствующего перечня.
Поэтому проверка должна начинаться не с вопроса «есть ли сертификат?», а с вопроса:
имеет ли конкретный товар право на применение НДС 10%?
Какие детские товары могут облагаться НДС 10%
Сам перечень детских товаров новым законом заново не создается.
Ставка 10% применяется к установленным категориям продукции для детей в соответствии со статьей 164 НК РФ и перечнями, утверждаемыми Правительством РФ.
Перечни уже изменялись и дополнялись ранее. Например, в них включались отдельные виды детской мебели, велосипедов, изделий для ухода за детьми, детских удерживающих устройств и других товаров.
Поэтому определить ставку только по бытовому назначению товара нельзя.
Надпись «для детей» на упаковке еще не означает автоматически НДС 10%.
Необходимо проверять конкретный товар, его классификацию и условия соответствующего перечня.
Что изменится в сертификации детских товаров
Сама система обязательного подтверждения соответствия не меняется
Федеральный закон № 218-ФЗ не вводит новую форму сертификации детской продукции.
Он не означает, что на каждый детский товар теперь нужно дополнительно получать новый сертификат или декларацию только ради НДС.
Требования к оценке соответствия по-прежнему определяются применимыми техническими регламентами ЕАЭС и характеристиками конкретной продукции.
В зависимости от товара это может быть:
сертификат соответствия;
декларация о соответствии;
иная предусмотренная форма оценки соответствия.
Изменяется не техническое регулирование, а роль существующего документа в подтверждении налоговой ставки.
Именно поэтому действующие документы теперь желательно проверять не только с точки зрения законности реализации продукции, но и с точки зрения возможности использовать их для подтверждения НДС 10%.
Что проверить в сертификате или декларации
Формального наличия документа недостаточно.
Для практического применения нового порядка стоит проверить как минимум:
действует ли документ;
можно ли найти его в соответствующем реестре;
совпадает ли изготовитель;
соответствует ли заявленная продукция фактически ввозимому товару;
входят ли нужные модели, артикулы или типы продукции в область действия документа;
корректно ли указано наименование продукции;
нет ли ограничений по сроку действия или области распространения документа.
Для импортной поставки особенно важно, чтобы связь между документом и конкретной продукцией можно было установить до подачи таможенной декларации.
Что будет с документами ЕАЭС
Изменения не исключают использование документов, оформленных в рамках права Евразийского экономического союза.
ФНС прямо упоминает возможность использования иных документов об оценке соответствия продукции, оформленных по правилам ЕАЭС.
Однако здесь возникает важное практическое различие.
Если сведения о российском сертификате или декларации можно проверить через соответствующий реестр, для иных предусмотренных документов ЕАЭС может потребоваться непосредственное представление документа.
Поэтому при поставке из другой страны ЕАЭС или использовании документа, оформленного не в российской национальной системе учета, порядок подтверждения лучше проверять заранее.
Что будет с образцами для сертификации
Отдельный вопрос возникает при ввозе образцов продукции для испытаний.
Типовая ситуация:
компания планирует серийный импорт детского товара, но сначала ввозит несколько образцов для испытаний и последующего оформления сертификата или декларации.
На момент ввоза образцов итогового документа об оценке соответствия может еще не быть.
Новый порядок означает, что рассчитывать на последующее оформление документа как на автоматическое подтверждение ставки НДС 10% при уже состоявшемся первоначальном декларировании не следует.
ФНС указывает, что при импорте подтверждающие документы представляются таможенному органу одновременно с декларацией на товары. Налоговая служба
При этом порядок оформления конкретной партии образцов необходимо оценивать отдельно с учетом:
цели ввоза;
таможенной процедуры;
количества продукции;
основания ввоза;
требований технического регулирования.
Само обозначение товара как «образцы для сертификации» автоматически не решает вопрос со ставкой НДС.
Основные риски для бизнеса
1. Код подходит, а подтверждающего документа нет
Компания определила код товара и считает, что имеет право на НДС 10%, но документ об оценке соответствия отсутствует либо не может быть использован для подтверждения конкретного товара.
С 1 октября это становится отдельной точкой риска.
2. Сертификат существует, но товар в нем невозможно идентифицировать
Например, фактическая модель, торговая марка, артикул или характеристики продукции отличаются от сведений в документе.
Сам факт существования сертификата проблему не решает.
3. Документ прекратил действие
Перед поставкой необходимо проверять текущий статус документа, а не ориентироваться на ранее сохраненную копию PDF.
4. Товар считают детским только по назначению
Для ставки НДС значение имеет не маркетинговое описание товара, а соответствие условиям НК РФ и установленным перечням.
5. Путают право на реализацию и право на налоговую ставку
Действующий сертификат подтверждает выполнение соответствующих требований к продукции.
Но он не заменяет проверку оснований для применения НДС 10%.
6. Проверку оставляют до момента прибытия груза
Для импортера это особенно рискованно.
Сведения или документы потребуются уже при подаче декларации на товары.
Что делать бизнесу с 1 октября 2026 года
Перед следующей поставкой детской продукции стоит пройти короткий чек-лист.
Шаг 1. Проверить классификацию товара
Определить:
назначение;
характеристики;
возрастную категорию;
код ТН ВЭД ЕАЭС для импорта;
ОКПД2, если он имеет значение для реализации продукции.
Шаг 2. Проверить право на НДС 10%
Необходимо убедиться, что товар действительно включен в установленный перечень продукции, облагаемой по ставке 10%.
Шаг 3. Определить форму оценки соответствия
Нужно установить, какой документ требуется конкретной продукции:
сертификат;
декларация;
иной документ.
Шаг 4. Проверить действующий документ
Сверить:
номер;
статус;
изготовителя;
продукцию;
модели и артикулы;
срок действия.
Шаг 5. Проверить реестр
ФНС рекомендует проверять сведения о сертификатах и декларациях через реестр Росаккредитации.
Шаг 6. Сопоставить документ с фактической поставкой
Наименование продукции в инвойсе, контракте, ДТ и документах о соответствии не должно создавать неопределенности в вопросе идентификации товара.
Шаг 7. Сделать это до подачи ДТ
Для импортера это главное организационное изменение.
Проверка НДС, классификации товара и документов о соответствии теперь должна происходить до таможенного декларирования.
Как изменение повлияет на импорт
Для обычной поставки последовательность становится более связанной:
товар → код ТН ВЭД → право на НДС 10% → документ о соответствии → проверка документа → подача ДТ.
Если раньше налоговый и сертификационный контуры бизнеса могли существовать относительно независимо, теперь ошибка в документах о соответствии способна повлиять уже на подтверждение пониженной налоговой ставки.
Это не означает автоматического изменения всех действующих сертификатов и деклараций.
Но означает, что качество и корректность документов приобретает дополнительное финансовое значение.
Когда новые требования вступают в силу
Новый порядок применяется с 1 октября 2026 года.
ФНС опубликовала соответствующее разъяснение 23 сентября 2026 года и подтвердила как дату начала действия новых правил, так и необходимость представления документов при импорте одновременно с декларацией на товары.
Вывод
Изменение с 1 октября не вводит новую сертификацию детской продукции и не отменяет существующую систему подтверждения соответствия.
Меняется другое: документ об оценке соответствия становится частью механизма подтверждения права на НДС 10%.
Для российского рынка это означает необходимость внимательнее сопоставлять товар с сертификатом или декларацией.
Для импортеров последствия заметнее: вопрос необходимо решить до подачи декларации на товары, поскольку подтверждающие сведения или документы потребуются уже при таможенном оформлении.
Оптимальная проверка перед поставкой теперь должна охватывать сразу три блока:
классификация товара → ставка НДС → документ об оценке соответствия.
Именно на стыке этих трех элементов будут возникать основные практические ошибки.
Проверьте документы до ввоза детских товаров
SertCity может проверить продукцию до поставки: определить требования к подтверждению соответствия, сопоставить товар с действующим сертификатом или декларацией и выявить расхождения, которые могут повлиять на оформление.
Для предварительной проверки достаточно направить:
С какого числа меняются правила НДС 10% на детские товары?
Изменения применяются с 1 октября 2026 года. ФНС подтверждает эту дату и указывает, что право на ставку 10% необходимо подтверждать документами об оценке соответствия.
Что изменилось с НДС 10% на детские товары?
Появилось дополнительное документальное подтверждение назначения продукции. Сведения о сертификате или декларации должны содержаться в соответствующем реестре либо налогоплательщик должен располагать иными документами об оценке соответствия, оформленными по правилам ЕАЭС.
Нужен ли сертификат для применения НДС 10%?
Не обязательно именно сертификат. В зависимости от продукции подтверждением может быть декларация о соответствии либо другой предусмотренный документ об оценке соответствия. Конкретная форма зависит от требований к товару.
Дает ли сертификат автоматическое право на НДС 10%?
Нет. Товар должен соответствовать условиям статьи 164 НК РФ и входить в установленный перечень продукции, облагаемой пониженной ставкой. Наличие сертификата — это дополнительное подтверждение, а не самостоятельное основание для отнесения любого товара к ставке 10%.
Какие документы нужны при импорте детских товаров?
При применении НДС 10% необходимо подтвердить соответствие продукции предусмотренными документами. С 1 октября 2026 года соответствующие документы или сведения представляются таможенному органу одновременно с декларацией на товары.
Можно ли использовать декларацию о соответствии, оформленную в ЕАЭС?
Новая норма предусматривает возможность использования иных документов об оценке соответствия, оформленных в соответствии с правом ЕАЭС. Поэтому требование нельзя трактовать как обязательное наличие исключительно российского документа.
Нужно ли переоформлять действующий сертификат из-за новых правил?
Само изменение статьи 164 НК РФ не устанавливает общего требования переоформить все действующие сертификаты и декларации. Однако документ стоит проверить: его статус, область действия и возможность идентификации конкретного товара.
Как проверить сертификат или декларацию?
ФНС указывает на возможность проверки сведений через реестр сертификатов соответствия и деклараций о соответствии Росаккредитации. Перед поставкой необходимо проверить не только наличие документа, но и его статус и область действия.
Можно ли получить сертификат после ввоза товара и затем применить НДС 10%?
Для импорта новый порядок предполагает представление подтверждающих документов или сведений одновременно с декларацией на товары. Поэтому рассчитывать на последующее оформление документа как на автоматическое подтверждение ставки при уже состоявшемся таможенном декларировании не следует.
Что делать при ввозе образцов для сертификации?
Необходимо отдельно оценивать цель и процедуру ввоза. Если итоговый сертификат или декларация еще отсутствуют, применение НДС 10% нельзя считать автоматическим только потому, что продукция ввозится для испытаний. Конкретная ситуация зависит от товара и таможенного оформления.
Как понять, относится ли товар к детским для НДС 10%?
Необходимо проверить соответствие продукции статье 164 НК РФ и действующему перечню товаров. Для импорта существенное значение имеют код ТН ВЭД ЕАЭС и описание продукции, а для реализации в России применяются соответствующие перечни кодов ОКПД2.
Повлияют ли изменения на продавцов маркетплейсов?
Изменения непосредственно касаются порядка применения НДС, а не правил размещения карточек на Wildberries, Ozon или других площадках. Однако для поставщика детской продукции корректность сертификатов и деклараций становится важна одновременно для оборота товара и подтверждения налоговой ставки.